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行號還是公司？稅負與責任試算：怎麼算、多少才算好
用你的實際淨利算，不是聽人家說。交叉點不是營業額，是你的邊際稅率。
1・這個數字到底在講什麼
## 這個數字到底在講什麼 很多人問「開店要用行號還是公司」，問的方式都錯了。他們在比營業額，其實該比的是稅率交叉點，跟營業額一點關係都沒有。 行號不用繳營所稅，賺的錢直接併進負責人的綜合所得稅，稅率是累進的，5%到40%都有可能，看你全年所得落在哪一級。公司不一樣，賺的錢先繳20%營所稅，如果賺了沒分配出去，繼續放在公司帳上，還要多繳5%的未分配盈餘稅，兩層加起來實際負擔大概23.6%。 這代表什麼？如果你的邊際稅率（也就是這筆生意賺的錢，加上你原本的所得之後，適用的那一級稅率）低於23.6%，行號在稅務上比較省。如果你的邊際稅率已經衝到23.6%以上，公司這邊反而卡在固定的23.6%，比繼續用行號划算。 責任這件事也常被搞混。行號是無限責任，出事的話公司欠的錢，債主可以追到負責人的個人財產，房子車子都跑不掉。公司是股東有限責任，原則上賠的就是你當初出資的那筆錢，個人財產有一層隔離。 所以這篇要講的不是「哪個比較好」，是怎麼用你自己真實的淨利數字，算出你現在的邊際稅率落在哪，再決定要不要轉。不是聽同行講「公司比較潮」就去登記。
2・怎麼算：一步一步走一次
## 怎麼算：一步一步走一次 拿一個實際的例子走一次。假設你賣一款商品，售價699，成本280，每月出300單。 先算月營收：699 x 300 = 209,700。 月成本：280 x 300 = 84,000。 月毛利：209,700 - 84,000 = 125,700。 接下來扣掉每月固定支出，房租、人事、包材、平台費、廣告，這些去你的後台跟記帳軟體裡抓實際數字，這裡假設抓70,000。 月淨利：125,700 - 70,000 = 55,700。 年淨利：55,700 x 12 = 668,400。 這668,400就是你要拿去比稅負的基準數字，不是營業額209,700 x 12那個大數字，很多人第一步就算錯，拿營業額去嚇自己或嚇會計師。 公司這邊：668,400 x 23.6% = 大約157,742，這是稅務上的成本，如果賺的錢要留在公司不分配。如果之後要把錢分配出來給股東，還會有股利所得那層稅要另外算，這部分去問你的會計師，不同人狀況差很多，這裡先只抓公司這層。 行號這邊：668,400要併進負責人原本的所得裡，一起套用當年的累進稅率表。你原本有沒有正職收入、有沒有其他所得，都會把這筆生意的錢往上推到哪一級。去國稅局的試算工具或問會計師，抓出你自己實際的邊際稅率，不要用書上的數字套。 抓到這個邊際稅率之後，拿去跟23.6%比，這步比完，答案就出來了。定價這一步如果你還在含稅未稅換算上卡關，先用含稅未稅換算工具把699這種售價背後的稅率結構搞清楚，數字才會準。
看到這裡就夠了？直接用 行號還是公司？稅負與責任試算 算 →
3・多少才算好？怎麼判斷
## 多少才算好？怎麼判斷 交叉點不是一個固定數字，是你自己的邊際稅率。這句話要刻在心裡，因為業界很多錯誤建議都是拿營業額當標準，比如「月營收破百萬就該轉公司」，這句話八成是錯的。 判斷方式很簡單：算出你這筆生意的年淨利，併進你原本的所得，抓出邊際稅率。邊際稅率低於23.6%，行號還是比較省稅，不用急著轉。邊際稅率已經摸到23.6%甚至更高，公司開始有優勢，值得認真評估。 但稅只是其中一個維度，責任是另一個維度，兩個要分開看，不要混在一起算。如果你的生意有比較高的法律風險，例如進口貨、代理糾紛、跟供應商的合約金額大，責任隔離這件事的價值可能比省那幾萬塊稅還重要，這時候即使稅務上行號還划算，也可能選公司。 反過來,如果你的生意很單純,量體也還小,一個人接單出貨,風險本來就低,那稅務上的差異就是決定因素,沒必要為了「聽起來比較正式」去多繳一層稅、多一套記帳跟做帳的行政成本。 還有一個常被忽略的點：轉公司不是免費的,登記費用、每年的簽證會計師費用、股東會的行政流程,這些都是額外成本,要跟你省下來的稅務差額一起算,不是只看稅率那一行數字。真正好的判斷,是把稅、責任、行政成本三個一起放進試算表,不是只盯著23.6%這個數字發呆。
4・最常見的三個誤區
## 最常見的三個誤區 第一個,把運費補貼記在行銷費用裡,毛利表看起來很漂亮,毛利率30%以上,老闆很安心。但實際上每單的運費補貼直接吃掉淨利,你去把毛利表跟現金流對一下,會發現每單其實在虧錢,只是帳目上分類分散了,沒人把它們加總起來看。 第二個,只拿20%跟40%比,就直接認定行號一定比較貴。行號的綜所稅是累進的,不是整筆用最高稅率算,很多老闆自己原本的所得不高,這筆生意的邊際稅率可能連20%都不到,結果聽人講「行號稅率到40%很可怕」就急著花錢轉公司,轉完才發現自己原本根本不用轉,白花了登記跟會計師的錢。 第三個,轉了公司之後,帳戶還是跟個人的混用。進貨款、出貨款、給外送員的錢,都還是走老闆的私人帳戶,公司帳戶只是拿來收信用卡收款,平常根本沒在用。這種狀況一旦出事,法院會直接認定公司跟個人財產沒有真正分開,「有限責任」這層保護形同沒有,等於花錢辦了一個好看的名字,實質責任還是無限。 三個誤區共同的問題,都是帳目跟決策分開處理,老闆只看某一張報表的某一行,沒有把整年的錢真正走一遍。
5・算完之後該做什麼
## 算完之後該做什麼 先去後台把過去三個月的實際數字抓出來,不要用估的。營收、成本、固定支出,一項一項對,算出真實的月淨利跟年淨利,這步驟比查任何法規條文都重要,因為你的邊際稅率是浮動的,去年跟今年可能不一樣。 抓到年淨利之後,拿這個數字去問你的會計師或用國稅局的試算工具,問清楚你目前的邊際稅率落在哪一級,不要自己猜。這個數字才是拿去跟23.6%比較的真正依據。 如果你發現定價這一層的含稅未稅結構自己都搞不清楚,先處理那個,搞懂699這個售價裡面含稅未稅怎麼拆,含稅未稅換算工具幫你把這步驟先理清楚,不然你連淨利都算不準,更別談稅率比較。 如果你的生意有訂金或預售模式,順手也把訂金比例設定合理一點,現金流跟稅務規劃是連在一起的,訂金比例建議工具可以幫你抓一個不會太激進也不會太保守的比例。 最後,別把這篇文章當成最終答案。稅法會變,你的所得結構也會變,這個試算是要你養成一個習慣：每半年或每次接單量有明顯變化,就重新算一次,看看交叉點有沒有被你的成長跨過去。轉不轉,永遠是你自己的數字說話,不是同行的經驗,也不是這篇文章。
現在就用你自己的數字算一次
讀完不算，等於沒讀。這個工具不用註冊、不用留 Email，算完的結果可以直接複製走。
這個數字放在整體裡怎麼看
單一數字算對了，也可能整盤是錯的。這篇指南把它放回整個營運流程裡：
整套做完：把生意合法開起來（6 步）先看懂原理：還沒開始賣：從想法到合法收錢的每一步
同一個問題的其他角度
這幾篇跟這一篇處理的是同一類問題，通常要一起看才不會顧此失彼。